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Optimización de la Continuidad Empresarial: Hombre Clave, una herramienta para una estrategia fiscal adicional para tu empresa

Foto del escritor: Israel RangelIsrael Rangel

Actualizado: 5 feb



En el entorno empresarial actual, la continuidad de una organización depende, en gran medida, del valor de sus relaciones comerciales y del capital humano altamente especializado. La relevancia estratégica de directivos, gerentes y expertos técnicos es incuestionable, dado que su ausencia puede comprometer la sostenibilidad operativa y financiera de la entidad. Además, las relaciones comerciales que estos individuos han desarrollado con clientes, proveedores y socios estratégicos constituyen un activo intangible de gran valor, cuyo impacto en la empresa se traduce en estabilidad y crecimiento.


Bajo este marco, el seguro para personas clave u "Hombre Clave" se erige como un mecanismo de mitigación de riesgos corporativos, diseñado para resguardar la estructura económica de la empresa ante la contingencia de fallecimiento o incapacidad de un colaborador esencial.


Conceptualización y Alcance del Seguro para Personas Clave


Este seguro constituye un instrumento financiero cuya finalidad es compensar las pérdidas económicas asociadas a la ausencia de individuos estratégicos dentro de la organización. Para ello se establecen dos escenarios fundamentales de cobertura:


  • Fallecimiento: Otorga una indemnización destinada a solventar los costos de reemplazo, readaptación y continuidad operativa.

  • Invalidez Total y Permanente: Proporciona un respaldo financiero que permite afrontar las repercusiones económicas derivadas de la imposibilidad de ejercicio profesional del colaborador asegurado.


Implicaciones Económicas de la Pérdida de un Colaborador Estratégico


El deceso o invalidez de un integrante clave en la estructura empresarial conlleva consecuencias adversas, entre ellas:


  • Erogaciones en procesos de selección y formación: La contratación de talento especializado y su adecuación al entorno corporativo demandan recursos significativos.

  • Merma en la productividad y eficiencia operativa: La ausencia de un actor estratégico puede provocar disrupciones en los flujos de trabajo y afectar la relación con clientes y proveedores.

  • Reducción en la generación de ingresos: La pérdida de relaciones comerciales establecidas por el colaborador clave puede impactar significativamente la estabilidad de la empresa.

  • Impacto en la percepción del mercado: La pérdida de liderazgo o expertise puede generar incertidumbre en inversionistas, clientes y stakeholders.


Tratamiento Fiscal y Beneficios de Deducibilidad


De acuerdo con el Artículo 27 Fracc. XII así como en su segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el Artículo 51 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), el pago de las primas de este seguro es susceptible de deducibilidad fiscal, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:


  • La relación laboral del asegurado con la empresa debe ser verificable y su función dentro de la estructura organizacional debe ser crítica para su operatividad (Indemnización de técnicos y gerentes), es decir, de preferencia debe tener contrato o ser Dueño , Director General, Presidente de Consejo o Administrador General.

  • La empresa debe figurar como beneficiaria irrevocable de la póliza.

  • El contrato no puede ser mayor a 20 años.

  • No otorgar préstamo alguno con cargo a los valores garantizados del producto.

  • Se requiere documentación fiscal que justifique la contratación del seguro (acta constitutiva, Constancia de Situación Fiscal, estados financieros y declaraciones fiscales).


Es importante señalar que, en caso de materializarse el siniestro y activarse la indemnización, esta se computará como ingreso acumulable, lo que conlleva implicaciones tributarias que pueden ser gestionadas estratégicamente.


Sustento y Justificación ante la Autoridad Fiscal


Para validar la deducibilidad del seguro ante el ente fiscal, la empresa debe acreditar la necesidad de este instrumento mediante:


  • Estudios de impacto financiero que evidencien la relevancia del colaborador clave en la generación de valor para la empresa.

  • Reportes operativos que ilustren la dependencia estructural de la organización en el desempeño de dicho individuo.

  • Documentación que refleje su participación en la toma de decisiones estratégicas y en la gestión de relaciones comerciales fundamentales para la empresa.


Ejemplos aplicables como en su caso el director general o CEO en una empresa pequeña/mediana, o el fundador que concentra el know-how o la cartera de clientes, etc.


Estrategias de Reinversión del Capital Indemnizado


Dado que la indemnización recibida por la empresa se considera ingreso acumulable, es recomendable implementar esquemas de reinversión para optimizar su impacto fiscal. Algunas alternativas viables incluyen:


  • Reinversión en innovación y expansión corporativa: Aplicar el capital en proyectos estratégicos que fortalezcan la posición competitiva de la empresa.

  • Adquisición de instrumentos financieros diferidos: Destinar los recursos a seguros de inversión o planes de retiro que optimicen la carga tributaria.

  • Gestión de pasivos empresariales: Utilizar la indemnización para mejorar la estructura financiera y fortalecer la liquidez de la organización.


¿Cuánto puede ahorrar una empresa al asegurar a su personal clave?


Para comprender el impacto financiero y los beneficios fiscales de proteger al personal clave de una empresa, analicemos un ejemplo con números reales. En este caso, consideramos un seguro con una suma asegurada de 1,000,000 de UDIS, que incluye protecciones en caso de fallecimiento, invalidez y muerte accidental.


Cifras principales del ejemplo:

  • Prima anual: 104,990 UDIS (equivalente a $878,766 MXN al valor actual de la UDI).

  • Suma asegurada: 1,000,000 UDIS.

  • Proyección de inflación anual: 5%.

  • Duración del contrato: 10 años.




Beneficio fiscal directo:


Gracias a que las aportaciones realizadas son deducibles de impuestos, el cliente logra un beneficio fiscal significativo.

  • Total de aportaciones deducibles: $10,957,944 MXN.

  • Beneficio fiscal (35%): $3,835,280 MXN.


Este ahorro fiscal se traduce en una reducción efectiva en el monto desembolsado, lo que mejora notablemente el flujo de efectivo de la empresa.


Rescate y Beneficio Económico Neto:


Al término de la póliza, y suponiendo que no ocurre ningún siniestro, la empresa recibe el rescate total correspondiente al ahorro acumulado y los rendimientos generados, calculados a valor de UDIS:


  • Rescate total: $12,984,617 MXN.


Después de considerar las aportaciones efectivas realizadas (restando el beneficio fiscal), el cliente obtiene un beneficio económico neto de $5,861,954 MXN.


Conclusión


El seguro para personas clave u "hombre clave", representa una estrategia avanzada de planificación financiera y gestión de riesgos. Su implementación no solo garantiza la continuidad operativa de la empresa ante eventos imprevistos, sino que también proporciona ventajas fiscales que pueden ser optimizadas a través de una adecuada estructuración contable. Por un lado, ofrece beneficios inmediatos al reducir la carga fiscal de la empresa y, por otro, asegura un retorno atractivo al finalizar el contrato, con la posibilidad de reinvertir el capital recuperado para seguir generando valor.


Además, este tipo de protección contribuye a preservar el valor intangible de las relaciones comerciales establecidas por los socios o colaboradores estratégicos, asegurando que la empresa continúe beneficiándose de su red de contactos y su influencia en el mercado.


Integrar este instrumento en la estrategia corporativa constituye una decisión prudente para asegurar la sostenibilidad y crecimiento del negocio en un entorno cada vez más volátil y competitivo, así como una adecuada herramienta financiera y fiscal dada sus características y beneficios. Si requieres asesoría para poder integrarlo como parte de tu estrategia corporativa y fiscal, HABLEMOS !!! te ayudamos a implementarla ... y RECUERDA


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