Todos los derechos reservados / El logo y lema son propiedad de Audit&Advisor B2B, S.C. ©  

  • Instagram Social Icon
  • Twitter Social Icon
  • Facebook Social Icon
  • Google+ Social Icon
Buscar
  • Israel Rangel

CRIPTOMONEDAS, USO Y RIESGOS EN MÉXICO - Tratamiento Fiscal (Noviembre 2018)

Actualizado: 5 de sep de 2019


El mercado de blockchain y de las criptomonedas en América Latina va en ascenso, impulsado por importantes iniciativas regionales y una marcada inversión internacional que cada día es más notoria. En esta carrera por alcanzar la cúspide de la innovación lideran países como Argentina, Brasil y México. Esta última se ha destacado por innumerables proyectos de desarrollo de la tecnología de contabilidad distribuida (DLT) y un ecosistema cada vez más nutrido y variado de startups, que le depara un prometedor futuro tecnológico a la economía mexicana.

En conjunto con el sector empresarial dedicado a las tecnologías de contabilidad distribuida, las monedas criptográficas han llegado a México con el objetivo de incluir a la población a un sistema financiero más accesible y justo; ofreciéndole tanto facilidades transaccionales a los ciudadanos como la posibilidad de invertir a largo plazo. Ciudadanos mexicanos o turistas que se encuentren de visita en México pueden acceder a algunos bitcoin para pagar servicios o intercambiar sus monedas digitales por pesos mexicanos, ya sea desde sus celulares inteligentes o computadores gracias a las casas de cambio que prestan sus servicios en todo el país; pudiendo realizar también intercambios persona a persona (peer-to-peer) o simplemente acercándose al cajero automático más cercano (de los cuales solo existen 3 en el país) para la compra y venta de criptomonedas.

Sin embargo, ¿qué es la Bitcoin? es una moneda virtual e intangible que puede utilizarse como medio de pago de la "misma forma" que las monedas convencionales (esto ultimo, no es del todo cierto, mas adelante lo explicamos). La criptomoneda se introdujo por primera vez en 2008, bajo el sobrenombre de Satoshi Nakamoto, y en 2015 logró un récord de inversión y aceptación por parte de instituciones financieras, ya que se estima que ese año la respaldaron con hasta mil millones de dólares.

El valor de la bitcoin está basado en la oferta y la demanda, mediante un algoritmo que mide la cantidad de transacciones y movimientos en tiempo real. A las 18:00 horas del lunes 20 de febrero, una bitcoin en México costaba 22 mil 148 pesos, según el sitio web Volabit.

La moneda virtual, presenta ventajas como su descentralización y el poder realizar transacciones directas entre usuarios. El bitcoin se ha apreciado 360% frente al peso mexicano en los últimos dos años. Esto supone un crecimiento importante y resulta muy atractivo si se piensa en dicha criptomoneda como un vehículo para hacer crecer nuestro dinero; sin embargo, como en toda inversión, a mayor potencial de rendimiento existe un mayor riesgo, y los bitcoins no son la excepción.

Ventajas:

  • Lo que hace diferente a la bitcoin de las otras monedas es la descentralización, es decir, que está fuera del control de cualquier gobierno del mundo, institución o entidad financiera, lo que imposibilita a cualquier autoridad a manipular su valor o provocar inflación produciendo más cantidad.

  • No hay intermediarios, ya que las transacciones se hacen directamente de persona a persona, además de que es imposible su falsificación o duplicación. Con bitcoins, el dinero le pertenece al usuario 100% y no puede ser intervenido por nadie ni las cuentas pueden ser congeladas.

Desventaja:

  • Uno de los principales riesgos de esta moneda es la volatilidad. El valor de la bitcoin es altamente volátil por lo que representan una inversión de alto riesgo. Como pueden subir mucho de precio de igual manera pueden perder valor rápidamente.

  • Los bitcoins son como dinero en efectivo, por lo que no existe un respaldo seguro en caso de robo. Es importante recordar que las transacciones de bitcoin son irreversibles por lo que si alguien obtiene acceso a nuestras bitcoins y las sustrae hay poco que se pueda hacer.

  • En México actualmente es recibida y aceptada (por ahora) solo por algunos establecimientos.

CRIPTOMONEDAS NO SON LEGALES EN MÉXICO: SAT, BANXICO

El banco central (BANXICO) emitió en marzo de 2014, un comunicado para advertir que las monedas virtuales como el bitcoin no son reconocidas como medio de cambio oficial ni como depósito de valor y que las instituciones financieras reguladas no pueden operar con ellas, esto ultimo sigue vigente al día de hoy en noviembre de 2018, con todo y Ley Fintech promulgada, las bitcoins no pueden ser reconocidas como moneda de curso legal en ningún sentido.

Mediante un comunicado, el banco central informó que aunque en nuestro país los activos virtuales no han tenido penetración relevante, no se le reconoce como medio de cambio oficial ni como depósito de valor u otra firma de inversión.

“Estos activos son mecanismos de almacenamiento e intercambio de información electrónica sin respaldo de institución alguna, por lo que no son una moneda de curso legal. El marco jurídico vigente tampoco los reconoce como medio de cambio oficial ni como depósito de valor u otra forma de inversión”, indicó el Banxico en un comunicado. El comunicado explica que “estas divisas no tienen poder liberatorio de obligaciones de pago, por lo que su función como medio de pago no está garantizada”.

Además de que el Bitcoin, Litecoin y otros similares no son considerados como moneda de curso legal en el país, tampoco se pueden considerar divisas extranjeras al no contar con el respaldo de autoridades monetarias en el extranjero, por lo que las instituciones reguladas del sistema financiero mexicano no están autorizadas ni para usar ni para efectuar operaciones con ellos.

En todo caso, estos activos presentan diferencias importantes con las monedas de curso legal, entre las que destacan:

  • No son monedas de curso legal en México, ya que el Banco de México no los emite ni respalda. De igual manera, tampoco son divisas extranjeras porque ninguna autoridad monetaria extranjera los emite ni respalda.

  • En consonancia con lo anterior, no tienen poder liberatorio de obligaciones de pago, por lo que su función como medio de pago no está garantizada toda vez que los comercios y demás personas no están obligados a aceptarlos.

  • El Banco de México no los regula ni supervisa.

  • Las instituciones reguladas del sistema financiero mexicano no están autorizadas ni para usar ni para efectuar operaciones con ellos.

  • En otras jurisdicciones, se ha señalado su uso en operaciones ilícitas, incluyendo aquellas relacionadas con fraude y con el lavado de dinero.

  • No existe ningún tipo de garantía o regulación que asegure que los consumidores o comercios que adquieran este tipo de activos puedan recuperar su dinero. Más aún, al no existir una organización identificable que emita estos activos o un tercero que asuma obligaciones por dichos activos, difícilmente procedería un recurso legal en caso de pérdida.

Durante 2015 el SAT emitió un criterio para prohibir las monedas virtuales en operaciones, bajo su Ley Anti-lavado, donde dicha autoridad manifestó que dichas monedas son susceptibles para el lavado de dinero e informo que esta restricción la deberán seguir las actividades vulnerables, es decir, que las empresas como joyerías, inmobiliarias, distribuidoras de autos, casas de arte, servicios profesionales, agentes aduanales, etc., no podrán recibirlas. De tal manera que todas estas actividades “vulnerables” al blanqueo de dinero, deben de considerar dicho aviso que emite el SAT como supervisor de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Es decir, que compañías que principalmente caigan en estos supuestos y se dediquen a alguna de estas actividades, la emisión del SAT significa que queda prohibido dar cumplimiento a obligaciones, y en general, liquidar o pagar, así como aceptar o el pago de actos u operaciones mediante dichos activos.

Las criptomonedas no están regularizadas por ninguna entidad, entonces necesitamos que estén en el sistema formal y una vez que tengan domiciliación e identificación dentro del sistema financiero, estarán trabajando de manera adecuada.

REGULACIÓN EN PUERTA: HABRÁ QUE ESPERAR

Ante el crecimiento que este sector ha registrado durante los últimos años en México, y debido a que constituye un entorno de negocios totalmente nuevo, su regulación se convirtió en un proceso inminente. Por esta razón, en marzo pasado, la Comisión Nacional Bancaria de Valores (CNBV), la SHCP y el Banco de México presentaron un borrador de Ley de Tecnología Financiera- Ley Fintech.

A través de esta nueva legislación, se buscará regular e implementar las 'criptomonedas', además de evitar inhibir la innovación sin dejar a los usuarios vulnerables, aseguró la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, la cual identificó el tema de la "criptomoneda" como el mayor reto de la ley al ser una moneda digital no regulada, de la que se desconoce quien la emite, su domicialización y quién es el responsable de ella. Además, se buscará presentar una regulación equilibrada que no inhiba la innovación propia de este sector y al mismo tiempo proteja a los consumidores.

La popularidad del uso del bitcoin está precipitando la regulación de las criptomonedas, especialmente para clarificar el origen y destino, operaciones autorizadas, riesgos y estándares. Entre las disposiciones en este rubro en la Ley Fintech podemos encontrar:

  • Banxico determinará qué activos son válidos, sus características y restricciones.

  • Enfoque en la figura de compra y venta a terceros de activos virtuales, donde todas las operaciones tendrán que ser en moneda nacional o en los activos autorizados por Banxico.

  • La CNBV deberá autorizar las operaciones de las empresas o personas morales en el rubro de criptomonedas.

  • Las empresas de criptomonedas tendrán que informar de la imposibilidad de revertir operaciones una vez hechas, de la volatilidad de los activos, de los riesgos existentes y recordarles que no son monedas de curso legal.

En el caso de las criptomonedas, se establece que Banxico autorizará cada criptomoneda, sin ahondar en detalles sobre las características de las mismas. En una arista filosófica, cabe recordar que el dinero funciona como medio de pago o cambio, depósito de valor y como unidad de cuenta o cambio. Al momento y dado su proceso de maduración, ninguna criptomoneda cumple con las tres características, por lo que se tendrían que definir estos criterios de funcionamiento con un enfoque distinto al de la ortodoxia monetaria.

La regulación fue llevada al Congreso de la Unión para su discusión y aprobación, pues aún faltaban temas que se deben detallar como el blindaje a ciberataques que afectan de manera masiva.

ACTUALIZACIÓN A 2018

Hace una semana, la Cámara de Diputados dio luz verde a la Ley para Regular dicha Ley Fintech. Ésta ya había sido aprobada por el Senado y el día jueves (8 de marzo de 2018) tocó al presidente promulgarla y publicarla, quien acompañado de empresas financieras tecnológicas y de la banca, firmó la legislación para regular las startups de fondeo colectivo y de medios de pago como el Bitcoin.

Y ahora que pasara?

En los siguientes meses, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) establecerá una regulación secundaria para las fintech que se dedican al fondeo colectivo (crowdfunding) y para las de pago electrónico.

Las autoridades involucradas, entre las que se encuentran la CNBV, Secretaría de Hacienda y el Banco de México, deberán cumplir con los periodos establecidos para emitir disposiciones sobre prevención y detección de financiamiento al terrorismo, seguridad de la información de los clientes, políticas de confidencialidad y activos virtuales, entre otros temas.

- Que regula y qué servicios se podrán prestar con la promulgación de esta Ley? :

* Fuente: CNBV

- Que pasara por ejemplo con las criptomonedas (por ejemplo, Bitcoins), ya se podrán usar sin problema? :

La Ley Fintech las llama activos virtuales y sí, vas a poder ya usarlas como activo (virtual), pero sólo con las aprobadas por Banxico. En el caso de los bancos, van a poder operar con criptomonedas, siempre que Banxico les de permiso y sólo respecto de aquellas que, como ya se comentó, el mismo Banxico apruebe.

Sin embargo, queda mucho por verse de frente a la expedición de la normatividad secundaria por los reguladores financieros, proceso que concluirá hasta dos años tras de que la Ley inicie su vigencia. Por ejemplo:

- La tarea que tanto Fintechs como Entidades Financieras tendrán que realizar a partir de la entrada en vigor de la Ley incluye asegurarse de la interoperabilidad de sus Application Programation Interfaces o “APIs”, para lo cual tendrán un plazo de también 12 meses. Tal obligación deriva de una de las que probablemente sea de las previsiones más importantes de la Ley Fintech: la obligación de los participantes en el sector de servicios financieros por que las interfaces de programación de aplicaciones informáticas que establezcan sean estandarizadas e interoperables, de manera que puedan conectarse con y dar acceso a las de los demás, posibilitando el intercambio de los datos necesarios para llevar a cabo sus operaciones.

- Y bien en los siguientes meses, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) establecerá una regulación secundaria para las fintech que se dedican al fondeo colectivo (crowdfunding) y para las de pago electrónico, etc.

Checa el siguiente link de dicha ley en el DOF en la siguiente liga:

LEY FINTECH DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN

- Y el tratamiento fiscal ?

Hace unos días, el IMCP publicó un reportaje, donde emite una opinión y primer acercamiento de cómo se debe regular fiscalmente este tipo de monedas, manejando estas últimas como bienes permutables para su uso, por el valor de otro bien o servicio, el tema es bastante interesante y te dejamos dicho reportaje a continuación:

IMCP BITCOINS

CONCLUSIONES

El futuro de este sector es sin duda brillante, consideramos que las inversiones a futuro con una adecuada planeación, serán beneficiosos para personas físicas y morales.

Luego de varios meses de discusión en ambas cámaras, finalmente se hace realidad esta Ley Fintech. De acuerdo con el documento aprobado, y según la opinión de varios participantes de esta industria, traerá beneficios para las compañías y para los usuarios. Esperamos se dicten reglas claras para su uso y los beneficios que se esperan, que podrían ser de un total estimado de 36,439 millones de dólares para 2018. Sin embargo, como ya se comentó, queda mucho por hacer aún, México no está aún preparado para tecnologías Blockchain.

Dudas? Comentarios? orientación? Estaremos a sus órdenes para escuchar las mismas,

Recuerda B2B _ informandote !!

*Info de apoyo vía IMCP, DOF, FORBES.