PTU: La Guía Definitiva para el Reparto de Utilidades 2026 (Reglas, Exenciones y Calendario)
- Veronica Cureño
- 17 mar
- 4 Min. de lectura
El Reparto de Utilidades (PTU) es más que un bono anual; es un derecho constitucional creado para retribuir el esfuerzo productivo de los colaboradores y redistribuir la riqueza. Para las empresas, representa un hito crítico en el flujo de efectivo y en el cumplimiento laboral.
Si tu empresa generó ingresos anuales declarados para el ISR superiores a $300,000 MXN en el ejercicio fiscal anterior, estás obligado a repartir utilidades. Sin embargo, la ley establece excepciones muy puntuales sobre qué empresas no pagan, qué trabajadores sí lo reciben y cómo debe calcularse exactamente.
En Audit & Advisor B2B hemos preparado esta guía con el calendario oficial 2026 y los puntos finos que evitarán que tu empresa reciba multas que superan los 400 mil pesos.
1. ¿Quiénes NO están obligados a pagar PTU?
Por regla general, si la compañía reportó pérdidas o carece de utilidades fiscales en su declaración anual, no hay reparto. Adicionalmente, la Ley Federal del Trabajo exime a los siguientes empleadores:
Empresas de nueva creación: Durante su primer año de funcionamiento. Si además elaboran un producto nuevo, quedan exentas durante los dos primeros años. (Nota: Las fusiones o cambios de razón social no se consideran "nueva creación" ).
Industria extractiva: Empresas de nueva creación durante el periodo de exploración.
Ingresos menores: Empresas cuyo ingreso anual declarado no supere los $300,000 MXN.
Instituciones públicas y privadas: El IMSS, instituciones públicas descentralizadas (culturales/beneficencia) e Instituciones de Asistencia Privada (IAP) sin fines de lucro.
👁️ Ojo de Experto: Las empresas no pueden compensar los años de pérdida con los años de ganancia para efectos del pago de PTU. Cada ejercicio fiscal se evalúa de manera independiente.
2. Empleados: ¿Quiénes participan y quiénes quedan fuera?
Todo trabajador que preste un trabajo personal subordinado mediante el pago de un salario tiene derecho a participar en las utilidades. Esto incluye:
Madres en periodos de incapacidad pre y post natal.
Trabajadores víctimas de un riesgo de trabajo (incapacidades).
Trabajadores eventuales y ex empleados, siempre que hayan laborado por lo menos 60 días durante el año a repartir.
¿Quiénes NO tienen derecho al PTU?
Directores, administradores y gerentes generales.
Socios y accionistas.
Trabajadores eventuales que laboraron menos de 60 días.
Colaboradores por honorarios (no hay subordinación) y trabajadores domésticos.
👁️ Ojo de Experto: Los trabajadores de confianza SÍ reciben PTU, pero tienen un tope: su salario base para el cálculo no puede exceder el salario del trabajador sindicalizado (o de planta) más alto, incrementado en un 20%.
3. La Fórmula: ¿Cómo se calcula el PTU?
Actualmente, el porcentaje a repartir es el 10% de las utilidades netas fiscales de la empresa. Este monto global se divide en dos partes iguales para su distribución:
50% por Días Trabajados: Se reparte por igual entre todos los trabajadores, considerando el número de días laborados por cada uno en el año.
50% por Salario Percibido: Se divide proporcionalmente con base en el salario percibido por cada trabajador durante el año.
Importante: Para este cálculo, el "salario" es la cuota diaria en efectivo. No se consideran ingresos extraordinarios como tiempo extra, gratificaciones, primas o bonos. Si el salario es variable, se toma el promedio del año.
4. Calendario y Etapas del Reparto 2026
El reparto debe efectuarse dentro de los 60 días posteriores a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual. Para Personas Morales (empresas), el periodo de pago es del 1 de abril al 30 de mayo. Para Personas Físicas, es del 1 de mayo al 29 de junio.
A continuación, las etapas y plazos legales para cumplir con la norma:
Etapa | Plazo Legal | Fecha Límite 2026 (PM) |
1. Cierre del Ejercicio | 1 de enero al 31 de diciembre del año anterior. | 31 de diciembre 2025. |
2. Declaración Anual | Tres meses siguientes al cierre. | 31 de marzo 2026. |
3. Copia a Trabajadores | 10 días tras presentar la declaración. | 10 de abril 2026. |
4. Comisión Mixta | 10 días siguientes a la entrega de la declaración. | 20 de abril 2026. |
5. Revisión por Trabajadores | 30 días hábiles tras recibir la copia. | 23 de mayo 2026. |
6. Pago de Utilidades | 60 días tras la declaración anual. | 30 de mayo 2026. |
7. Escrito de Objeciones | 60 días hábiles tras recibir la copia. | 4 de julio 2026. |
👁️ Ojo de Experto (Prescripción): El trabajador tiene un año para cobrar su PTU. Las utilidades no reclamadas en el año en que sean exigibles no se las queda la empresa; deben sumarse a la utilidad repartible del año siguiente.
(H2) 5. El costo del incumplimiento
Omitir el pago de la PTU, hacerlo fuera de tiempo o calcularlo erróneamente no es una falta menor. Las multas impuestas por la autoridad laboral oscilan entre $22,405 y $448,100 pesos. Recuerda que la PTU no es parte del salario, por lo que su tratamiento contable y fiscal requiere controles precisos.
CONCLUSION
¿Tu cálculo de PTU incluye las reglas de tope y días cotizados correctamente?
El mes de mayo es crítico para la tesorería y el clima laboral de tu empresa. En Audit & Advisor B2B te ayudamos a integrar tu Comisión Mixta, auditar tus bases salariales, calcular los topes legales aplicables a empleados de confianza y garantizar un reparto 100% apegado a la Ley Federal del Trabajo. ¡Contáctanos y blinda tu nómina!