¡No dejes tu dinero en manos del SAT!: PELEA TUS DEVOLUCIONES

Guía 2025 para pelear tu devolución de ISR… sin constancias imposibles

1. El nuevo “mega-requerimiento” del SAT

Cada vez es más común que, tras solicitar una devolución, recibas un oficio como el 500-36-01-02-04-2025-DC152500064066:

• Excel con todos tus CFDI ordenados y firmado digitalmente.

• Estados de cuenta completos, vinculado cada depósito con su comprobante.

• Copia PDF de 100 % de los CFDI.

• ZIP menor a 4 MB con todo en el orden indicado.

El punto más polémico: ¡te piden la vieja constancia de retenciones! Muchos patrones ya no la emiten y el contribuyente se frena.

2. ¿Por qué la constancia ya no es obligatoria?

Desde la reforma de la LISR que entró en vigor en 2014 y, sobre todo, a partir de 2017:

1. CFDI de nómina = constancia

   • LISR art. 99 fracc. III: el patrón “debe expedir y entregar CFDI … los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo de pago”

   • Art. 106: mismo criterio para ingresos por actividades profesionales.

2. CFDI de retenciones e información de pagos

   • RMF 2025 regla 2.7.5.4: si una autoridad requiere constancia, basta emitir o reenviar el CFDI de retenciones, incluso de forma anual.

3. Decreto de beneficios administrativos, art. 1.13: el CFDI con retención sustituye a la constancia tradicional.

Traducción sencilla: Si tu CFDI trae el ISR retenido, ¡es la constancia! Pedirla aparte carece de fundamento.

3. Ejemplo real (y ganador)

Mariana, dentista freelance, solicitó devolución de $12 000:

• Su cliente timbró los CFDI con ISR retenido, pero nunca emitió constancia.

• El SAT la exigió; ella presentó los CFDI y citó LISR 99 III y RMF 2.7.5.4.

• Resultado: devolución autorizada 21 días después, sin constancia física.

  
  

4. Checklist para contestar el requerimiento

Paso	Qué entregar	Tip exprés
1. Delimita ingresos	Separa los ingresos por los que sí solicitas devolución (asimilados a salarios) de otros (RESICO, arrendamiento, etc.).	Usa tablas 9.1-9.2 Anexo 1-A.
2. Anexa CFDI	PDFs ordenados por mes en Excel. Listado por CFDI, fecha, monto y retención. Firma digitalmente el archivo.	Pesa menos y es legible.
3. Sustituye constancia	Re-envía el CFDI y cita Art. 1.13 + LISR 99 III	Adjunta visor SAT como “pantallazo”.
4. Estados de cuenta	Resalta cada depósito y número de folio CFDI	No incluyas ingresos fuera del trámite.
5. Ratifica tu CLABE	Escrito libre + INE	Evita rechazo por “cuenta no localizada”.
6. Empaqueta	Un ZIP < 4 MB con nomenclatura clara	Ej.: “RFC-ISR-DEV-2024.zip”.

5. Otros frenos frecuentes

Freno	Cómo evitarlo	Tip exprés
CLABE distinta a la registrada en tu declaración	Ratifica la cuenta en un escrito libre	Incluye INE escaneada
CFDI cancelados por tu emisor	Pide re-timbrado antes de solicitar devolución	Verifica estatus “vigente” en el SAT
Montos que no cuadran con el estado de cuenta	Marca en color cada depósito que ampara un CFDI	Usa el layout del Excel 9/CFF
Deducciones personales rebasan tope	Revisa el límite UMA/15 % antes de enviar	Usa simulador SAT

Revisa estos puntos antes de enviar tu solicitud.

6. Si el SAT insiste o te niega la devolución

1. Recurso de revocación (tienes 30 días).

2. PRODECON: gestiones gratuitas y suelen resolver rápido.

3. Juicio ante el TFJA: último recurso cuando el monto lo amerita.

   
   

7. ¿ Porque no debes desistir?

• La ley te respalda. Mientras compruebes la retención correcta y que el saldo a favor existe, el SAT no puede negarse arbitrariamente.

• Intereses a tu favor. Cada día que pasa, la autoridad debe actualizar la devolución.

• Precedente personal. Si “abandonas” hoy, el SAT lo recordará mañana.

8. Conclusión

Tu devolución es un derecho (art. 22 CFF). No la abandones por un requisito que la ley ya eliminó. Con un expediente ordenado y citando la normativa correcta, el SAT debe devolver tu saldo… con intereses.

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